欽州進(jìn)出口報(bào)關(guān)——辦理出口退稅的注意事項(xiàng)　

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　1、開INVOICE系統(tǒng)升級后如何開具出口貨物的增值稅普通INVOICE?

　　①生產(chǎn)企業(yè)：一律使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通INVOICE代替原來的出口INVOICE(普通INVOICE二聯(lián)、五聯(lián)均可)，今后其他類型出口INVOICE一律不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。

　　②外貿(mào)企業(yè)：可以選擇“使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通INVOICE”或者“開具企業(yè)自制憑證”兩種方式。

　　③運(yùn)保傭沖減可不開具出口INVOICE，申報(bào)時(shí)錄入取得的原始INVOICE號碼。

　　2、需以本位幣(人民幣)開具。

　　3、其中在填開時(shí)稅率為0(選擇免稅)。

　　4、購方企業(yè)可以外文填寫，納稅人識別號、地址

　　5、合同號、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫，如果票面開具的是CIF價(jià)則在備注欄注明FOB價(jià)。

　　6、如果“銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄次超過票面欄次(票面可開具8條)，可以匯總開具，附清單，加蓋INVOICE專用章后附在INVOICE后面;

　　如開具普票并需要附清單的，按照現(xiàn)有規(guī)定，該清單***通過開票系統(tǒng)進(jìn)行開具，現(xiàn)有系統(tǒng)內(nèi)每張清單可***多填列254條;

　　清單的金額計(jì)算和INVOICE票面金額匯總計(jì)算的結(jié)果，由于四舍五入后，可能產(chǎn)生尾數(shù)的差額。系統(tǒng)默認(rèn)差額允許為6分，超過允許范圍會報(bào)錯(cuò)。因此，對差額較大的單子，建議分票開具，或者手工先使用Excel表計(jì)算好不含稅價(jià)，這樣也可以避免差額產(chǎn)生。

　　7、INVOICE打印時(shí)，稅率欄為“*”，稅額欄為空。

　　8、開具自制憑證的INVOICE號碼建議錄入規(guī)則為“申報(bào)年月6位+申報(bào)序號4位”。

　　9、INVOICE開票限額不夠，申請?zhí)岣唛_票限額。提高限額后仍舊不能滿足的，可以每條報(bào)關(guān)單項(xiàng)目對應(yīng)開一張INVOICE(建議盡量少用)。

　　10、0退稅率的出口貨物申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的，INVOICE可以按照17%稅率開具。

　　11、如果上級部門針對INVOICE開具有***要求，我們將及時(shí)對上述說明進(jìn)行補(bǔ)充或修改。

　　特殊情況：生產(chǎn)企業(yè)出口INVOICE號碼錄入

　　在開票限額低于出口金額的情況下，可通過開具連續(xù)號碼的多張出口***解決。具體的INVOICE開具步驟和出口退稅申報(bào)錄入規(guī)則如下：

　　① 如果出口報(bào)關(guān)單金額大于開票限額，將總金額拆分，并開具多張?zhí)柎a連續(xù)的出口INVOICE。

　　② 在出口退稅申報(bào)軟件中申報(bào)時(shí)，金額填寫多張INVOICE的匯總金額，INVOICE號碼填寫第一張INVOICE的INVOICE號碼+***后一張INVOICE的截止號碼。